С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ — от 13% до 22%. Это означает, что при повышенных ставках налога сумма возврата через вычеты тоже увеличивается. С 2026 года добавились новые льготы: семейная налоговая выплата, расширенный вычет на фитнес для пенсионеров-родителей, упрощённые условия для вычета за ГТО. Все актуальные суммы, лимиты и порядок оформления — в этом руководстве.

Что такое налоговый вычет и как он работает

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ. Проще говоря: часть вашего дохода не облагается подоходным налогом, и вы либо получаете возврат уже уплаченного налога, либо не платите его в текущем периоде.

Ключевой момент: вычет — это не сумма, которую вы получите на руки. Если вычет составляет 150 000 рублей, а ваша ставка НДФЛ — 13%, на руки вы получите 19 500 рублей (13% от 150 000). При ставке 15% возврат составит 22 500 рублей, при 18% — 27 000 рублей.

Кто имеет право на налоговые вычеты в 2026 году

Получить вычет может любое физическое лицо, которое одновременно соответствует двум критериям: является налоговым резидентом РФ (проводит в России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев) и имеет доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке от 13% до 22%.

Право на вычет распространяется не только на граждан РФ. Иностранцы, которые являются налоговыми резидентами — высококвалифицированные специалисты, граждане стран ЕАЭС, работающие по патенту, — также могут оформить возврат при наличии облагаемых доходов.

Кто не может получить вычет:

• Самозанятые, уплачивающие НПД вместо НДФЛ (исключение — если у них есть доходы, облагаемые НДФЛ по другому основанию).
• Лица, признанные иностранными агентами — с 1 января 2026 года они лишены права на инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), при этом ставка НДФЛ для них составляет 30%.
• Нерезиденты, находившиеся в России менее 183 дней за последние 12 месяцев.

Неработающие граждане тоже могут воспользоваться вычетом, если получают облагаемый НДФЛ доход: например, сдают квартиру как физическое лицо или продали имущество. Пенсионер, сдающий жильё и уплачивающий НДФЛ 13%, вправе оформить возврат за лечение или покупку медикаментов.

Прогрессивная шкала НДФЛ: как ставка влияет на размер возврата

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала подоходного налога. Она продолжает применяться и в 2026 году без изменений. Повышенные ставки начисляются не на весь доход, а только на сумму превышения.

Годовой доход	Ставка НДФЛ	Сумма налога
До 2,4 млн руб.	13%	13% от дохода
От 2,4 до 5 млн руб.	15%	312 000 руб. + 15% с суммы свыше 2,4 млн
От 5 до 20 млн руб.	18%	702 000 руб. + 18% с суммы свыше 5 млн
От 20 до 50 млн руб.	20%	3 402 000 руб. + 20% с суммы свыше 20 млн
Свыше 50 млн руб.	22%	9 402 000 руб. + 22% с суммы свыше 50 млн

Для дивидендов, процентов по вкладам и доходов от продажи имущества действуют только две ставки: 13% (до 2,4 млн руб.) и 15% (свыше 2,4 млн руб.). Для районных коэффициентов, «северных» надбавок и доходов участников СВО — 13% (до 5 млн руб.) и 15% (свыше 5 млн руб.).

Практическое следствие: если вы зарабатываете свыше 200 000 рублей в месяц, возврат по имущественному вычету за покупку жилья составит не 260 000 рублей (13% от 2 млн), а до 440 000 рублей (22% от 2 млн) — в зависимости от ставки.

Все виды налоговых вычетов в 2026 году

Налоговый кодекс предусматривает шесть категорий вычетов. Рассмотрим каждую с актуальными лимитами.

1. Стандартные вычеты

Предоставляются ежемесячно через работодателя и уменьшают налоговую базу автоматически. В 2026 году размеры детских вычетов не изменились относительно 2025 года, однако уточнён порядок расчёта предельного дохода.

Вычеты на детей (до 18 лет или до 24 лет при очном обучении):

Ребёнок	Размер вычета в месяц	Экономия на НДФЛ 13% в месяц
Первый	1 400 руб.	182 руб.
Второй	2 800 руб.	364 руб.
Третий и каждый следующий	6 000 руб.	780 руб.
Ребёнок-инвалид (до 18 лет или студент-инвалид I–II группы до 24 лет)	12 000 руб.	1 560 руб.

Для единственного родителя все суммы удваиваются: 2 800 руб. на первого, 5 600 руб. на второго, 12 000 руб. на третьего и далее. Вычеты на разных детей суммируются: например, семья с тремя здоровыми детьми получает ежемесячно 1 400 + 2 800 + 6 000 = 10 200 руб. вычета, что при ставке 13% даёт экономию 1 326 рублей в месяц.

Лимит дохода: вычет предоставляется до месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 450 000 рублей. С 2026 года учитываются только доходы из основной налоговой базы (зарплата, премии, больничные, отпускные). Дивиденды, проценты по вкладам и иные «непрогрессивные» доходы больше не берутся в расчёт предельного лимита (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Заявление от работника для получения детского вычета не требуется с 2025 года — работодатель предоставляет его автоматически, если располагает сведениями о детях.

Вычеты для льготных категорий:

• 3 000 руб. в месяц — инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС, лица, связанные с ядерными испытаниями, инвалиды, ставшие таковыми при защите СССР или РФ.
• 500 руб. в месяц — Герои СССР и РФ, участники боевых действий, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства и другие категории, перечисленные в ст. 218 НК РФ.

Вычет за ГТО: 18 000 рублей в год для тех, кто выполнил нормативы и получил (или подтвердил) знак отличия комплекса «Готов к труду и обороне». С 2026 года отменено обязательное прохождение диспансеризации — вместо неё достаточно пройти профилактический медосмотр (новая редакция пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Работодатель предоставляет вычет единовременно в любом месяце, но не раньше месяца подтверждения права.

2. Социальные вычеты

Возвращают часть расходов на социально значимые цели. Общий лимит совокупных социальных вычетов (лечение, обучение, фитнес, страхование, пенсионные взносы) — 150 000 рублей в год. Максимальный возврат при ставке 13% — 19 500 рублей.

Лечение и медикаменты. Вычет предоставляется за оплату медицинских услуг для себя, супруга, родителей и детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении). Медучреждение должно иметь российскую лицензию. По обычному лечению возврат рассчитывается в пределах общего лимита 150 000 рублей. Дорогостоящее лечение (определяется кодом услуги «2» в справке) принимается к вычету без ограничения суммы — полностью по фактическим затратам.

Обучение. За собственное обучение — в пределах общего лимита 150 000 рублей (любая форма обучения). За обучение детей до 24 лет — отдельный лимит 110 000 рублей на каждого ребёнка в сумме на обоих родителей (55 000 руб. на одного). Также можно вернуть за обучение супруга/супруги (с 2024 года), братьев и сестёр до 24 лет по очной форме. Обязательное условие — наличие у организации лицензии на образовательную деятельность. Оплата из средств материнского капитала не учитывается.

Физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес). Абонементы в спортивные клубы, секции для детей — в пределах общего лимита 150 000 рублей. Организация должна быть включена в перечень Минспорта РФ. С 2026 года к вычету можно принять и затраты на фитнес для родителей-пенсионеров налогоплательщика (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Перечень организаций на 2026 год будет утверждён не позднее 1 марта 2026 года.

Благотворительность. Возврат 13% от суммы пожертвований благотворительным и религиозным организациям. Ограничение: не более 25% от годового дохода.

Добровольное пенсионное страхование, страхование жизни, взносы в НПФ. Входят в общий лимит 150 000 рублей. С 1 сентября 2026 года для договоров добровольного страхования жизни лимит будет вынесен в категорию вычетов на долгосрочные сбережения (до 400 000 руб.), если договор соответствует установленным требованиям.

3. Имущественные вычеты

При покупке или строительстве жилья: лимит — 2 000 000 рублей. Максимальный возврат при ставке 13% — 260 000 рублей, при ставке 22% — до 440 000 рублей. Вычет можно перенести на несколько объектов недвижимости, если лимит не исчерпан. Каждый из супругов имеет право на собственный вычет, то есть семья может вернуть до 520 000 рублей (при ставке 13%).

По ипотечным процентам: лимит — 3 000 000 рублей. Максимальный возврат при 13% — 390 000 рублей. Этот лимит действует для кредитов, выданных после 1 января 2014 года. Для более ранних договоров ограничения по сумме процентов нет. В отличие от основного имущественного вычета, вычет по процентам предоставляется только по одному объекту.

При продаже имущества: если недвижимость находилась в собственности менее 5 лет (менее 3 лет — при наследстве, дарении от родственника, приватизации или договоре ренты), при продаже нужно уплатить НДФЛ. Вычет составляет 1 000 000 рублей для жилья и земельных участков или сумму фактически понесённых расходов на приобретение.

С 2026 года ИП, продающие личную недвижимость или транспорт, которые использовались в предпринимательской деятельности, могут получить имущественный вычет в размере фактических расходов на приобретение — даже если ранее эти расходы не учитывались при налогообложении (новая редакция пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

4. Инвестиционные вычеты

ИИС-1 (тип А): вычет на сумму внесённых средств — до 400 000 рублей в год. Максимальный возврат при 13% — 52 000 рублей, при 22% — до 88 000 рублей. Доступен для счетов, открытых до 31 декабря 2023 года.

ИИС-2 (тип Б): освобождение от НДФЛ всей прибыли по операциям на ИИС. Лимита по сумме нет. Для счетов, открытых до 31 декабря 2023 года.

ИИС-3 (с 2024 года): комбинированный вычет — и на внесённые средства (до 400 000 руб. в год), и на прибыль при закрытии счёта (до 30 млн руб.). Минимальный срок удержания счёта — 5 лет (для договоров, открытых в 2024–2026 годах; далее будет увеличиваться до 10 лет).

Вычет при продаже ценных бумаг: при продаже бумаг, находившихся в собственности более 3 лет, освобождается от НДФЛ прибыль в размере не более 3 000 000 рублей за каждый год владения.

5. Вычеты на долгосрочные сбережения

С 2025 года выделены в отдельную категорию (ст. 219.2 НК РФ). Распространяются на взносы по ИИС-3, договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и программе долгосрочных сбережений (ПДС). Общий лимит — 400 000 рублей в год на все перечисленные инструменты. Максимальный возврат при 13% — 52 000 рублей.

Этот вычет не входит в общий лимит социальных вычетов (150 000 руб.), а действует отдельно. Ранее взносы в НПФ и на страхование жизни входили в состав социальных вычетов с лимитом 120 000 руб. (позже — 150 000 руб.), теперь для квалифицированных долгосрочных инструментов лимит существенно выше.

6. Профессиональные вычеты

Доступны ИП на общей системе налогообложения, адвокатам, нотариусам, лицам, работающим по договорам ГПХ, а также авторам произведений. Сумма вычета равна документально подтверждённым расходам, связанным с получением дохода. Если документов нет, ИП могут применить вычет в размере 20% от дохода, авторы — от 20% до 40% в зависимости от вида произведения.

Новое в 2026 году: семейная налоговая выплата

С 1 января 2026 года начала действовать принципиально новая мера поддержки — семейная налоговая выплата, закреплённая Федеральным законом от 13.07.2024 № 179-ФЗ. По сути, это «кешбэк по НДФЛ»: государство пересчитывает уплаченный налог по сниженной ставке 6% и возвращает разницу.

Кто имеет право:

• Родители (усыновители, опекуны) с двумя и более детьми до 18 лет (до 23 лет при очном обучении).
• Среднедушевой доход семьи за предыдущий год не превышает 1,5 прожиточного минимума на душу населения в регионе.
• Оба родителя являются налоговыми резидентами и уплачивают НДФЛ.
• Нет задолженности по алиментам.

Как рассчитывается. Фактически уплаченный НДФЛ (13% и выше) пересчитывается по ставке 6%. Разница — это сумма выплаты. Каждый работающий родитель получает выплату отдельно.

Пример: семья с двумя детьми в Московской области. Отец зарабатывает 70 000 руб./мес. (840 000 руб./год, НДФЛ 13% = 109 200 руб.), мать — 50 000 руб./мес. (600 000 руб./год, НДФЛ 13% = 78 000 руб.). Среднедушевой доход на четверых = 30 000 руб. Прожиточный минимум в Подмосковье × 1,5 ≈ 29 000 руб. Если семья укладывается в лимит, возврат отцу: 840 000 × 7% = 58 800 руб., матери: 600 000 × 7% = 42 000 руб. Итого на семью — 100 800 рублей в год.

Порядок оформления: заявление подаётся в Социальный фонд России (СФР) с 1 июня по 1 октября года, следующего за отчётным. За 2025 год можно подать с 1 июня 2026 года. Подать можно через Госуслуги, МФЦ или лично в СФР. Заявление подаётся ежегодно — финансовое положение семьи может измениться.

Семейная налоговая выплата не влияет на право получения других налоговых вычетов и социальных пособий.

Порядок переноса вычетов в 2026 году

С 2025 года действуют обновлённые правила переноса неиспользованных вычетов между налоговыми базами. Если сумма стандартных, социальных или имущественных вычетов (за покупку жилья и ипотечные проценты) превышает основную налоговую базу (зарплату), остаток можно последовательно направить на уменьшение:

• доходов, связанных с участием в СВО, районных коэффициентов и «северных» надбавок;
• доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг) или полученного в дар имущества.

Перенос возможен только в рамках одного налогового периода (года). Исключение — имущественный вычет за покупку жилья, который переносится на последующие годы до полного исчерпания лимита.

Три способа оформить вычет в 2026 году

Через декларацию 3-НДФЛ

Классический способ. Подходит для любых вычетов. Декларация подаётся по окончании года: за 2025 год — в 2026 году. Срок подачи — в любой день года, однако если у вас были доходы, по которым нужно самостоятельно уплатить НДФЛ (продажа имущества, сдача в аренду), декларацию необходимо подать до 2 мая. Подать можно за три предыдущих года: в 2026 году — за 2025, 2024 и 2023 годы.

Способ подачи: через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru, через Госуслуги, лично в ИФНС или МФЦ. Срок камеральной проверки — до 3 месяцев, после чего деньги перечисляются на счёт в течение месяца.

Через работодателя

Позволяет получить вычет в текущем году, не дожидаясь его окончания. С зарплаты перестают удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана. Доступен для стандартных, социальных и имущественных вычетов.

Порядок: запросите уведомление о праве на вычет через личный кабинет ФНС (раздел «Каталог обращений» → «Запросить справку» → «Заявление о подтверждении права на получение вычетов»). ФНС выдаёт его в течение 30 дней и направляет работодателю. Для стандартных вычетов на детей уведомление не требуется — работодатель предоставляет их автоматически.

В упрощённом порядке

Самый быстрый способ. Не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать подтверждающие документы — ФНС получает данные напрямую от банков, медицинских организаций, образовательных учреждений и спортивных клубов, после чего формирует предзаполненное заявление в вашем личном кабинете.

Доступен для следующих вычетов:

• Имущественный — за покупку жилья и проценты по ипотеке.
• Инвестиционный — по ИИС.
• Социальные — лечение, ДМС, обучение, фитнес, пенсионное страхование, страхование жизни (при условии, что организация передала данные в ФНС).
• На долгосрочные сбережения — взносы по ИИС-3, ПДС, договорам НПО.

Срок проверки — до 30 дней (на практике — около 10 дней), перечисление средств — до 15 дней после одобрения. Подать заявление можно через личный кабинет на nalog.gov.ru, а также через приложения некоторых банков.

Сводная таблица всех вычетов и лимитов в 2026 году

Вид вычета	Лимит	Макс. возврат (при 13%)
Стандартный на 1-го ребёнка	1 400 руб./мес.	182 руб./мес.
Стандартный на 2-го ребёнка	2 800 руб./мес.	364 руб./мес.
Стандартный на 3-го+ ребёнка	6 000 руб./мес.	780 руб./мес.
На ребёнка-инвалида	12 000 руб./мес.	1 560 руб./мес.
ГТО	18 000 руб./год	2 340 руб.
Социальный (лечение, обучение, фитнес, страхование — совокупно)	150 000 руб./год	19 500 руб.
Обучение ребёнка	110 000 руб./год на каждого ребёнка	14 300 руб.
Дорогостоящее лечение	Без ограничений	13% от фактических затрат
Благотворительность	До 25% годового дохода	13% от пожертвований
Покупка жилья	2 000 000 руб.	260 000 руб.
Проценты по ипотеке	3 000 000 руб.	390 000 руб.
ИИС (тип А / ИИС-3)	400 000 руб./год	52 000 руб.
Долгосрочные сбережения (ИИС-3 + ПДС + НПО)	400 000 руб./год	52 000 руб.
Семейная налоговая выплата	Пересчёт НДФЛ по ставке 6%	7% от годового дохода каждого родителя

Важно: при ставке НДФЛ выше 13% суммы максимального возврата увеличиваются пропорционально. Например, при ставке 15% возврат за покупку жилья составит до 300 000 рублей, при 22% — до 440 000 рублей.

Пошаговый алгоритм: как получить вычет за 2025 год в 2026 году

Шаг 1. Определите, какие вычеты вам положены. Проверьте, были ли расходы на лечение, обучение, покупку жилья, спорт. Уточните, есть ли дети — если работодатель не предоставлял стандартные вычеты, их можно получить через декларацию.

Шаг 2. Соберите подтверждающие документы. С 2024 года для социальных вычетов используется единая справка, которую выдаёт организация-поставщик услуг (клиника, вуз, спортклуб). Если организация передала данные в ФНС, документы собирать не нужно — вычет оформляется в упрощённом порядке.

Шаг 3. Выберите способ оформления. Проверьте личный кабинет на nalog.gov.ru: если там появилось предзаполненное заявление — оформляйте упрощённо. Если нет — подайте декларацию 3-НДФЛ через тот же кабинет.

Шаг 4. Заполните декларацию или подтвердите заявление. В личном кабинете ФНС большая часть данных подтягивается автоматически из справок о доходах. Вам остаётся указать расходы и приложить подтверждающие документы.

Шаг 5. Дождитесь проверки. Упрощённый порядок — до 30 дней, стандартная декларация — до 3 месяцев. После одобрения деньги поступят на указанный счёт.

Шаг 6. Если подходите под условия семейной налоговой выплаты — подайте заявление в СФР с 1 июня 2026 года отдельно.

Частые ошибки при оформлении вычетов

Пропуск сроков. Вычеты за 2022 год и ранее в 2026 году уже нельзя оформить — действует правило трёх лет. Не откладывайте подачу.

Невозможность получить больше, чем уплачено. Если за год вы заплатили 50 000 рублей НДФЛ, вернуть 260 000 за покупку квартиры за один год не получится. Остаток перенесётся на следующие годы.

Двойной учёт. Одни и те же расходы нельзя заявить в разных вычетах или у обоих супругов сверх установленного лимита.

Оплата из маткапитала. Если жильё или обучение оплачены средствами материнского капитала, эта сумма не принимается к вычету.

Упущенные вычеты по месту работы. Если работодатель не предоставлял стандартные вычеты на детей в течение года, оформите их через декларацию — вернёте всё разом.

FAQ: ответы на частые вопросы

Можно ли получить вычет, если я работаю по совместительству в нескольких местах?

Да. Стандартные вычеты предоставляет только один работодатель (по вашему выбору). Остальные вычеты — социальные, имущественные — можно оформить через декларацию, в которой учтутся доходы от всех источников.

Пенсионер не работает — может ли получить имущественный вычет?

Пенсионеры имеют право перенести имущественный вычет на три предыдущих года до покупки жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в эти годы были доходы, облагаемые НДФЛ, вычет будет предоставлен. Также пенсионер может оформить вычет за лечение через работающего ребёнка — ребёнок подаёт декларацию и указывает расходы на лечение родителя.

Когда в 2026 году можно подать на вычет за покупку квартиры?

Если квартира куплена в 2025 году, декларацию 3-НДФЛ можно подать в любой момент начиная с 1 января 2026 года. Срок «до 30 апреля» касается только тех, у кого есть обязанность по уплате НДФЛ (продажа имущества и пр.). Для возврата налога — ограничений по дате нет.

Можно ли одновременно получить имущественный и социальный вычет?

Да, эти вычеты не исключают друг друга. Рекомендуется сначала использовать социальные вычеты (они сгорают, если не заявлены за год расходов), а остаток налогооблагаемой базы уменьшить имущественным вычетом, который переносится на следующие годы.

ИП на УСН может получить вычет?

Только если у ИП есть доходы, облагаемые НДФЛ (например, зарплата по трудовому договору, доход от продажи имущества как физлица). Доходы от предпринимательской деятельности на УСН НДФЛ не облагаются и вычет по ним не предоставляется.

Что будет, если работодатель предоставил вычеты, на которые я не имел права?

ФНС после окончания года проверяет данные и, если обнаружит излишне предоставленные вычеты, направит уведомление о необходимости доплатить НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ). Оплатить нужно будет в установленный уведомлением срок.

Как получить вычет по повышенной ставке, если я зарабатываю более 200 тысяч в месяц?

Вычеты уменьшают основную налоговую базу, которая облагается по прогрессивной шкале. Соответственно, при повышенных ставках возврат рассчитывается по фактически применённой ставке. Если часть вашего дохода облагалась по 15%, а часть — по 18%, то возврат будет рассчитан пропорционально. При подаче декларации 3-НДФЛ расчёт выполняется автоматически.